Minimo personal y familiar IRPF 2025: tabla actualizada y cuanto ahorras
Que es el minimo personal y familiar en el IRPF
El minimo personal y familiar es la cantidad de renta que Hacienda considera necesaria para cubrir las necesidades basicas del contribuyente y su familia, y que por tanto queda exenta de tributacion. No se trata de una deduccion ni de una reduccion de la base imponible, sino de una parte de la renta sobre la que se aplica el tipo cero del impuesto.
En terminos practicos, el minimo personal y familiar reduce directamente la cuota del IRPF, lo que se traduce en un ahorro real en tu declaracion de la Renta 2026 (ejercicio 2025). Puedes calcular su impacto en el simulador de renta.
Importes del minimo personal y familiar en 2025
Minimo del contribuyente
| Situacion | Importe anual |
|---|---|
| General (cualquier edad) | 5.550 EUR |
| Mayor de 65 años | 5.550 + 1.150 = 6.700 EUR |
| Mayor de 75 años | 5.550 + 1.150 + 1.400 = 8.100 EUR |
El minimo del contribuyente se aplica siempre, independientemente del nivel de renta. Es el importe base que todo declarante tiene garantizado.
Minimo por descendientes
Se aplica por cada hijo menor de 25 años (o con discapacidad, sin limite de edad) que conviva con el contribuyente y no tenga rentas anuales superiores a 8.000 EUR (excluidas las exentas):
| Descendiente | Importe anual |
|---|---|
| Primer hijo | 2.400 EUR |
| Segundo hijo | 2.700 EUR |
| Tercer hijo | 4.000 EUR |
| Cuarto hijo y sucesivos | 4.500 EUR |
| Menor de 3 años (adicional) | + 2.800 EUR |
Ejemplo: Una familia con dos hijos de 5 y 2 años tendria un minimo por descendientes de 2.400 + 2.700 + 2.800 (por el menor de 3 años) = 7.900 EUR. Sumado al minimo del contribuyente (5.550 EUR), el minimo total seria de 13.450 EUR.
Minimo por ascendientes
Se aplica por cada ascendiente mayor de 65 años (o con discapacidad) que conviva con el contribuyente al menos la mitad del periodo impositivo y no tenga rentas superiores a 8.000 EUR:
| Situacion del ascendiente | Importe anual |
|---|---|
| Mayor de 65 años | 1.150 EUR |
| Mayor de 75 años | 1.150 + 1.400 = 2.550 EUR |
Minimo por discapacidad
Se aplica tanto al contribuyente como a sus descendientes o ascendientes con discapacidad:
| Grado de discapacidad | Importe anual | Gastos asistencia (adicional) |
|---|---|---|
| 33% al 65% | 3.000 EUR | — |
| 33% al 65% con movilidad reducida | 3.000 EUR | + 3.000 EUR |
| 65% o superior | 9.000 EUR | + 3.000 EUR |
Como se calcula el ahorro real
El minimo personal y familiar no se resta de la base imponible directamente. Lo que hace Hacienda es calcular la cuota que corresponderia a esa cantidad y restarla de tu cuota integra. En la practica:
- Se suman todos los minimos aplicables (contribuyente + descendientes + ascendientes + discapacidad).
- Se aplican los tramos del IRPF a esa cantidad.
- La cuota resultante se resta de tu cuota integra.
Ejemplo de calculo paso a paso
Supongamos un contribuyente soltero, menor de 65 años, con un hijo de 10 años:
- Minimo del contribuyente: 5.550 EUR
- Minimo por primer descendiente: 2.400 EUR
- Total minimo: 7.950 EUR
Aplicando los tramos estatales + autonomicos (tipo combinado):
- 7.950 EUR × 19% (primer tramo) = 1.510,50 EUR
Ese contribuyente se ahorra 1.510,50 EUR en su cuota del IRPF gracias al minimo personal y familiar.
Cuadro rapido de ahorro segun situacion familiar
| Situacion | Minimo total | Ahorro aprox. en cuota |
|---|---|---|
| Soltero sin hijos | 5.550 EUR | 1.054 EUR |
| Soltero con 1 hijo | 7.950 EUR | 1.510 EUR |
| Casado con 2 hijos (por declarante) | 5.550 + 1.200 + 1.350 = 8.100 EUR | 1.539 EUR |
| Soltero con 1 hijo menor de 3 años | 10.750 EUR | 2.042 EUR |
| Mayor de 65 con padre de 80 años | 6.700 + 2.550 = 9.250 EUR | 1.757 EUR |
Nota: En declaracion individual, el minimo por descendientes se divide entre ambos progenitores si tienen derecho (50% cada uno).
Minimos autonomicos: ¿cambian por comunidad?
Las comunidades autonomas tienen competencia para modificar los importes del minimo personal y familiar en la parte autonomica del IRPF. Algunas CCAA han incrementado estos importes:
- Comunidad Valenciana: incrementa el minimo por descendientes con discapacidad.
- Madrid: mantiene los importes estatales.
- Cataluña: aplica importes especificos ligeramente diferentes.
En la practica, la diferencia entre comunidades es pequeña, pero conviene verificarlo. Puedes consultar las deducciones autonomicas de tu comunidad para conocer los detalles.
Casos especiales del minimo familiar
Declaracion conjunta vs individual
En declaracion individual, el minimo por descendientes se reparte entre los dos progenitores (50% cada uno), salvo que uno de ellos no tenga derecho. En declaracion conjunta, se aplica el 100%.
Utiliza el comparador conjunta vs individual para ver cual te conviene mas.
Custodia compartida
En caso de custodia compartida tras divorcio o separacion, el minimo por descendientes se prorratea al 50% entre ambos progenitores, independientemente de con quien conviva el hijo en cada momento.
Fallecimiento de un descendiente o ascendiente
Si el descendiente o ascendiente fallece durante el ejercicio, se aplica el minimo integro como si hubiera vivido todo el año (2.400 EUR, no se prorratea).
Hijos mayores de 25 que conviven contigo
No generan minimo por descendientes, salvo que tengan una discapacidad reconocida igual o superior al 33%. En ese caso, no hay limite de edad.
Errores comunes con el minimo personal y familiar
-
No incluir hijos menores de 3 años: El incremento de 2.800 EUR por menores de 3 años se aplica ademas del minimo por descendiente. Muchos contribuyentes lo olvidan.
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No declarar ascendientes convivientes: Si tu padre o madre mayor de 65 años vive contigo y no supera 8.000 EUR de renta, genera un minimo de hasta 2.550 EUR que reduce tu cuota.
-
Olvidar la discapacidad: Los minimos por discapacidad son acumulativos. Un hijo con discapacidad del 40% genera 2.400 EUR (descendiente) + 3.000 EUR (discapacidad) = 5.400 EUR de minimo.
-
Confundir con deducciones: El minimo no es una deduccion en base. Reduce la cuota, lo que es distinto y generalmente mas beneficioso para rentas bajas.
Conclusion
El minimo personal y familiar es un mecanismo fundamental del IRPF que garantiza que las necesidades basicas del contribuyente y su familia no tributen. Conocer los importes exactos y aplicarlos correctamente puede suponer un ahorro de mas de 1.000 EUR en la cuota de tu declaracion.
Verifica que tu borrador incluye todos los minimos a los que tienes derecho y simula tu resultado en el simulador de renta.
Informacion orientativa a marzo de 2026 basada en la normativa del IRPF vigente para el ejercicio 2025. Consulta la AEAT o un asesor fiscal para confirmar los datos aplicables a tu situacion.