IRPF en Navarra y País Vasco: cuánto pagas frente al régimen común

¿Qué son las haciendas forales?

Las haciendas forales son las administraciones tributarias de los territorios con régimen fiscal propio en España. A diferencia del resto de comunidades autónomas, donde la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) gestiona el IRPF, en Navarra y País Vasco son sus propias instituciones las que regulan, liquidan y recaudan este impuesto.

En el caso del País Vasco, se articula a través del Concierto Económico (vigente desde 1878, renovado en 2002). Para Navarra, el instrumento equivalente es el Convenio Económico (versión actual de 1990).

Tramos IRPF 2025 en Navarra

Navarra tiene una escala de IRPF muy progresiva, con 11 tramos. El tipo mínimo es del 13% y el máximo alcanza el 52%. Normativa: artículo 59 del Texto Refundido de la Ley Foral del IRPF (Decreto Foral Legislativo 4/2008), con la escala fijada por la Ley Foral 22/2023.

Base del ahorro en Navarra

IRPF en el País Vasco

En el País Vasco, cada diputación foral (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) aprueba su propia normativa y tarifa. Para el ejercicio 2025 hemos contrastado la escala general de las tres en fuente oficial y coincide; las deducciones, la base del ahorro y otros límites sí pueden diferir entre territorios.

En Bizkaia la base del ahorro tributa al 20 % hasta 2.500 €, 21 % hasta 10.000 €, 22 % hasta 15.000 €, 23 % hasta 30.000 € y 25 % a partir de ahí (art. 76), y se aplica una minoración de cuota de 1.583 € por declaración (art. 77). Los límites se actualizan cada año: consulta la tarifa vigente en el simulador y la información de la Diputación Foral de Bizkaia.

Fuentes de la escala general 2025: Bizkaia, art. 75 de la Norma Foral 13/2013 (texto consolidado de la Diputación, actualizado a 18-09-2025); Álava, art. 75 de la Norma Foral 33/2013 en la redacción dada por la Norma Foral 26/2023 (BOTHA de 29-12-2023), con la misma minoración de cuota de 1.583 € (art. 77); Gipuzkoa, tabla de gravamen del ejercicio 2025 publicada por la Hacienda Foral, con la misma minoración y la misma base del ahorro que Bizkaia. Para Álava, la escala del ahorro de 2025 (20 % a 25 %, igual que la de Bizkaia) figura en el manual oficial de la renta 2025 de la Diputación Foral de Álava (capítulo 11.3, art. 76 de la Norma Foral 33/2013). Álava y Gipuzkoa aprueban nuevas escalas del ahorro desde 2026, y la escala general de las tres cambia en 2026 respecto a la de 2025; no uses esta tabla para ese año.

Comparativa: Navarra frente al régimen común

La siguiente tabla muestra la cuota íntegra aproximada (sin deducciones ni mínimos personales) para diferentes niveles de base liquidable:

* El régimen común usa los tipos totales generales (estatal + autonómico general). Comunidades como Madrid aplican tipos inferiores y Cataluña o Valencia tipos superiores.

Ejemplo práctico: contribuyente con 40.000 € de base liquidable

Estimación orientativa de la cuota íntegra de la base general, sin mínimos ni deducciones.

Principales diferencias con el régimen común

• Tramos y tipos distintos: Navarra tiene 11 tramos (13%-52%), cada diputación foral vasca aprueba la suya y el régimen común tiene 6 tramos (19%-47%).
• Deducciones propias: las haciendas forales ofrecen deducciones específicas que no existen en territorio común, y viceversa.
• Gestión independiente: la declaración se presenta ante la hacienda foral correspondiente, no ante la AEAT.
• Plazos y modelos propios: aunque suelen coincidir con la campaña estatal, los formularios y plataformas de presentación son diferentes.
• Mínimos personales y familiares: las cantidades exentas también difieren de las del régimen común.

¿Dónde presento mi declaración?

Si resides en un territorio foral, debes presentar tu declaración ante tu hacienda foral, no ante la AEAT. Busca en tu navegador:

• Navarra: "Hacienda Foral Navarra simulador renta"
• Álava: "Diputación Foral Álava simulador IRPF"
• Bizkaia: "Diputación Foral Bizkaia simulador IRPF"
• Gipuzkoa: "Diputación Foral Gipuzkoa simulador IRPF"

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