Tramos IRPF 2025 por comunidad autonoma: comparativa completa (incluye Navarra y País Vasco)
El IRPF no es igual en todas las comunidades autonomas. Aunque el tramo estatal es común para todos, cada comunidad fija su propia escala autonómica, lo que hace que el tipo total varíe significativamente según dónde residas. Además, Navarra y País Vasco tienen sistemas fiscales completamente independientes. En este artículo comparamos los tramos reales de las 17 comunidades para el ejercicio 2025 (Renta 2026).
Cómo funciona el IRPF autonómico
En el régimen común (15 comunidades), el IRPF se divide en dos partes:
- Tramo estatal (común para todos): va del 9,5% al 24,5% en 6 escalones.
- Tramo autonómico (varía por CCAA): cada comunidad fija sus propios tipos, que se suman al estatal.
El tipo total que pagas es la suma de ambos. Por ejemplo, si el tramo estatal es 9,5% y tu comunidad aplica un 9%, el tipo combinado para ese tramo es 18,5%.
Navarra y País Vasco funcionan de forma diferente: no tienen tramo estatal + autonómico, sino una escala única propia gestionada por sus haciendas forales.
Tramos estatales del IRPF 2025
Estos tramos se aplican a las 15 comunidades de régimen común (la otra mitad la pone cada CCAA):
| Base liquidable hasta | Tipo estatal |
|---|---|
| 12.450 € | 9,50% |
| 20.200 € | 12,00% |
| 35.200 € | 15,00% |
| 60.000 € | 18,50% |
| 300.000 € | 22,50% |
| En adelante | 24,50% |
Tramos autonómicos: las comunidades que más y menos gravan
Comunidades con tipos más bajos
Madrid es la comunidad de régimen común con los tipos autonómicos más bajos. Su escala va del 8,5% al 20,5%, lo que resulta en tipos totales del 18% al 45% — hasta 2 puntos menos que la media en los tramos más altos.
Castilla y León, Galicia y La Rioja también se sitúan en la franja baja, con tipos autonómicos cercanos a los generales.
Comunidades con tipos más altos
Cataluña tiene el tipo autonómico más alto del régimen común, alcanzando el 25,5% para rentas superiores a 175.000 €. Esto da un tipo total del 50% en el último tramo (frente al 47% general).
Valencia y Asturias también aplican tipos autonómicos elevados, con marginales totales que superan el 48% para las rentas más altas.
Andalucía y Aragón se sitúan en una posición intermedia-alta.
Tramos IRPF 2025 en Navarra (Convenio Económico)
Navarra tiene la escala más progresiva de España: 11 tramos, desde el 13% hasta el 52%. Normativa: Ley Foral 22/2023, prorrogada por Ley Foral 20/2024.
| Base liquidable desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 4.458 € | 13% |
| 4.458 € | 7.324 € | 22% |
| 7.324 € | 13.398 € | 25% |
| 13.398 € | 23.730 € | 28% |
| 23.730 € | 35.926 € | 35,5% |
| 35.926 € | 51.456 € | 39% |
| 51.456 € | 71.998 € | 42% |
| 71.998 € | 102.854 € | 44% |
| 102.854 € | 194.516 € | 47% |
| 194.516 € | 334.344 € | 49% |
| 334.344 € | En adelante | 52% |
Puntos clave de Navarra:
- El tipo mínimo del 13% es el más bajo de toda España (régimen común empieza en 19%, País Vasco en 23%).
- El tipo máximo del 52% es el más alto (régimen común llega al 47%, País Vasco al 49%).
- Tiene el primer tramo muy estrecho (solo 4.458 €), lo que hace que se pase rápido a tipos más altos.
Base del ahorro en Navarra
| Hasta | Tipo |
|---|---|
| 6.000 € | 20% |
| 10.000 € | 22% |
| 15.000 € | 25% |
| En adelante | 28% |
Tramos IRPF 2025 en País Vasco (Concierto Económico)
Las tres diputaciones forales (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) coordinan sus escalas, que son prácticamente idénticas. La tabla corresponde a Bizkaia (Norma Foral 13/2013):
| Base liquidable desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 17.720 € | 23% |
| 17.720 € | 33.040 € | 28% |
| 33.040 € | 43.110 € | 34% |
| 43.110 € | 54.180 € | 35% |
| 54.180 € | 75.550 € | 40% |
| 75.550 € | 103.150 € | 45% |
| 103.150 € | 204.270 € | 46% |
| 204.270 € | En adelante | 49% |
Puntos clave de País Vasco:
- El tipo mínimo del 23% es el más alto de España para rentas bajas.
- Pero el primer tramo es muy ancho (17.720 €), por lo que hasta ese importe la cuota es simplemente el 23% del total.
- El tipo máximo del 49% está entre Navarra (52%) y el régimen común (47%).
Base del ahorro en País Vasco
| Hasta | Tipo |
|---|---|
| 2.500 € | 20% |
| 10.000 € | 21% |
| 15.000 € | 22% |
| 30.000 € | 23% |
| En adelante | 25% |
Comparado con el régimen común (19%-30%) y Navarra (20%-28%), País Vasco tiene tipos de ahorro más bajos en el tramo alto (25% vs 28-30%).
Comparativa: cuota IRPF por nivel de renta
La siguiente tabla muestra la cuota íntegra aproximada (antes de deducciones y mínimos personales) para distintos niveles de base liquidable:
| Base liquidable | Navarra | País Vasco | Régimen común* |
|---|---|---|---|
| 25.000 € | 4.715 € | 5.686 € | 5.326 € |
| 40.000 € | 8.221 € | 9.545 € | 8.845 € |
| 60.000 € | 16.025 € | 16.625 € | 16.245 € |
| 100.000 € | 33.625 € | 34.795 € | 34.245 € |
* Régimen común con tipos generales (estatal + autonómico general). Madrid pagaría menos; Cataluña, más.
¿Qué conclusiones sacamos?
- Rentas bajas (< 25.000 €): Navarra es la más favorable y País Vasco la más cara. El régimen común queda en medio.
- Rentas medias (25.000-60.000 €): Navarra sigue ganando. Las diferencias entre régimen común y País Vasco se estrechan.
- Rentas altas (> 100.000 €): Los tres sistemas convergen bastante. Para rentas muy altas (> 300.000 €), Navarra se convierte en la más gravosa por su tipo máximo del 52%.
- Dentro del régimen común: Madrid es la más barata y Cataluña la más cara. La diferencia puede superar los 1.000 € anuales para rentas de 40.000 €.
Ejemplo práctico: 40.000 € de base liquidable
En Navarra (11 tramos)
- 4.458 € × 13% = 579 €
- 2.866 € × 22% = 631 €
- 6.074 € × 25% = 1.519 €
- 10.332 € × 28% = 2.893 €
- 12.196 € × 35,5% = 4.330 €
- 4.074 € × 39% = 1.589 €
- Total: ~8.221 € → Tipo efectivo: 20,6%
En País Vasco (8 tramos)
- 17.720 € × 23% = 4.076 €
- 15.320 € × 28% = 4.290 €
- 6.960 € × 34% = 2.366 €
- Total: ~9.545 € → Tipo efectivo: 23,9%
En régimen común (6 tramos, tipos generales)
- 12.450 € × 19% = 2.366 €
- 7.750 € × 24% = 1.860 €
- 15.000 € × 30% = 4.500 €
- 4.800 € × 37% = 1.776 €
- Total: ~8.845 € → Tipo efectivo: 22,1%
Para este nivel de renta, Navarra supone un ahorro de 624 € respecto al régimen común y de 1.324 € respecto a País Vasco.
¿Dónde presento la declaración si vivo en territorio foral?
Si resides en Navarra o País Vasco, tu declaración no se presenta ante la AEAT. Debes acudir a la hacienda foral de tu territorio:
- Navarra: Hacienda Tributaria de Navarra
- Álava: Diputación Foral de Álava
- Bizkaia: Diputación Foral de Bizkaia
- Gipuzkoa: Diputación Foral de Gipuzkoa
Los plazos suelen coincidir con la campaña estatal (abril-junio), pero los formularios y plataformas son diferentes.
Consulta los tramos de tu comunidad
Si resides en una comunidad de régimen común, puedes consultar los tramos exactos de tu CCAA en nuestra comparativa de tramos IRPF por comunidad, donde detallamos la escala de las 15 comunidades con tablas y diferencias respecto a la media.
Para calcular tu resultado completo (con deducciones, mínimos personales y retenciones), usa nuestro simulador de renta.