Tramos IRPF 2025 por comunidad autonoma: comparativa completa (incluye Navarra y País Vasco)
Contenido elaborado por el equipo editorial de CalculadoraRenta.es a partir de fuentes oficiales (AEAT y BOE). Cómo verificamos los datos.
El IRPF no es igual en todas las comunidades autonomas. Aunque el tramo estatal es común para todos, cada comunidad fija su propia escala autonómica, lo que hace que el tipo total varíe significativamente según dónde residas. Además, Navarra y País Vasco tienen sistemas fiscales completamente independientes. En este artículo comparamos los tramos del régimen común y de Navarra para el ejercicio 2025 (Renta 2026).
Cómo funciona el IRPF autonómico
En el régimen común (15 comunidades), el IRPF se divide en dos partes:
- Tramo estatal (común para todos): va del 9,5% al 24,5% en 6 escalones.
- Tramo autonómico (varía por CCAA): cada comunidad fija sus propios tipos, que se suman al estatal.
El tipo total que pagas es la suma de ambos. Por ejemplo, si el tramo estatal es 9,5% y tu comunidad aplica un 9%, el tipo combinado para ese tramo es 18,5%.
Navarra y País Vasco funcionan de forma diferente: no tienen tramo estatal + autonómico, sino una escala única propia gestionada por sus haciendas forales.
Tramos estatales del IRPF 2025
Estos tramos se aplican a las 15 comunidades de régimen común (la otra mitad la pone cada CCAA):
| Base liquidable hasta | Tipo estatal |
|---|---|
| 12.450 € | 9,50% |
| 20.200 € | 12,00% |
| 35.200 € | 15,00% |
| 60.000 € | 18,50% |
| 300.000 € | 22,50% |
| En adelante | 24,50% |
Tramos autonómicos: las comunidades que más y menos gravan
Comunidades con tipos más bajos
Madrid es la comunidad de régimen común con el tipo autonómico máximo más bajo: su escala va del 8,5% al 20,5%, lo que da tipos totales del 18% al 45%. Le sigue Castilla y León (9% al 21,5%). Andalucía, Castilla-La Mancha, Galicia y Murcia terminan en el 22,5%, igual que la escala general, y suman un 47% en el último tramo.
Comunidades con tipos más altos
La Comunidad Valenciana tiene el tipo autonómico máximo más alto del régimen común: 29,5% para bases superiores a 200.000 €, con un tipo total de hasta el 54%. Después van La Rioja (27%), Asturias y Canarias (26%), y Cataluña y Aragón (25,5%), con totales de entre el 50% y el 51,5%.
La Rioja, Cantabria y Cataluña, entre otras, tienen además un primer tramo distinto del general (8%, 8,5% y 9,5%), de modo que la comunidad con el tipo máximo más alto no es la misma que tiene el mínimo más bajo. Los tramos exactos de cada una están en la comparativa de tramos por comunidad, calculados a partir de la norma autonómica vigente a 31 de diciembre de 2025.
Tramos IRPF 2025 en Navarra (Convenio Económico)
Navarra tiene una escala de 11 tramos, del 13% al 52%. Normativa: artículo 59 del Texto Refundido de la Ley Foral del IRPF (Decreto Foral Legislativo 4/2008), con la escala fijada por la Ley Foral 22/2023. Contrastada con el texto consolidado vigente a 31 de diciembre de 2025.
| Base liquidable desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 4.458 € | 13% |
| 4.458 € | 10.030 € | 22% |
| 10.030 € | 21.175 € | 25% |
| 21.175 € | 35.663 € | 28% |
| 35.663 € | 51.266 € | 36,5% |
| 51.266 € | 66.869 € | 41,5% |
| 66.869 € | 89.159 € | 44% |
| 89.159 € | 139.310 € | 47% |
| 139.310 € | 195.034 € | 49% |
| 195.034 € | 334.344 € | 50,5% |
| 334.344 € | En adelante | 52% |
Puntos clave de Navarra:
- Tiene el primer tramo muy estrecho (solo 4.458 € al 13%), por lo que se pasa rápido a tipos más altos.
- El tipo máximo del 52% se aplica a partir de 334.344 €, por encima del 47% de la escala general del régimen común (el tipo máximo real del régimen común varía entre comunidades).
Base del ahorro en Navarra
| Hasta | Tipo |
|---|---|
| 6.000 € | 20% |
| 10.000 € | 22% |
| 15.000 € | 24% |
| 200.000 € | 26% |
| 300.000 € | 27% |
| En adelante | 28% |
IRPF en País Vasco (Concierto Económico)
Las tres diputaciones forales (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) aprueban su propia norma foral y cada una tiene su propia tarifa. Para el ejercicio 2025 la escala general de las tres coincide, según hemos contrastado en la fuente oficial de cada una; deducciones y base del ahorro pueden diferir.
Base liquidable general 2025 en Bizkaia, Álava y Gipuzkoa (misma escala):
| Base liquidable general hasta | Tipo |
|---|---|
| 17.720 € | 23 % |
| 35.440 € | 28 % |
| 53.160 € | 35 % |
| 75.910 € | 40 % |
| 105.130 € | 45 % |
| 140.130 € | 46 % |
| 204.270 € | 47 % |
| Más de 204.270 € | 49 % |
La base del ahorro tributa en Bizkaia al 20 % hasta 2.500 €, 21 % hasta 10.000 €, 22 % hasta 15.000 €, 23 % hasta 30.000 € y 25 % a partir de ahí (art. 76). La minoración de cuota por declaración es de 1.583 € (art. 77). Los límites se actualizan cada año: comprueba la tarifa vigente en la Diputación Foral de Bizkaia.
Fuentes: Bizkaia, art. 75 de la Norma Foral 13/2013 (texto consolidado actualizado a 18-09-2025); Álava, art. 75 de la Norma Foral 33/2013 según la Norma Foral 26/2023 (BOTHA de 29-12-2023), con minoración de 1.583 €; Gipuzkoa, tabla de gravamen 2025 de la Hacienda Foral, con la misma base del ahorro que Bizkaia. La escala del ahorro de Álava en 2025 (20 % a 25 %, igual que la de Bizkaia) figura en el manual oficial de la renta 2025 de la Diputación Foral de Álava (capítulo 11.3, art. 76 de la Norma Foral 33/2013). Desde 2026 las escalas cambian (Álava y Gipuzkoa renuevan además la del ahorro), así que esta tabla no sirve para ese año.
Comparativa: cuota IRPF por nivel de renta (Navarra frente al régimen común)
La siguiente tabla muestra la cuota íntegra aproximada de la base general (antes de deducciones y mínimos personales, que difieren entre sistemas):
| Base liquidable | Navarra | Régimen común* |
|---|---|---|
| 25.000 € | 5.663 € | 5.666 € |
| 40.000 € | 10.231 € | 10.502 € |
| 60.000 € | 17.968 € | 17.902 € |
| 100.000 € | 35.721 € | 35.902 € |
* Régimen común con los tipos generales (estatal + autonómico supletorio: 19%, 24%, 30%, 37%, 45% y 47%). La cuota real varía según la escala de cada comunidad.
¿Qué conclusiones sacamos?
- La escala de Navarra es muy parecida a la general del régimen común en estos niveles de renta: la diferencia es de unos pocos cientos de euros en un sentido u otro.
- Con 40.000 € Navarra queda unos 270 € por debajo; con 60.000 € queda ligeramente por encima, y con 100.000 € vuelve a quedar por debajo.
- El orden real depende de mínimos personales, deducciones y de la escala concreta de tu comunidad, que en el régimen común puede estar por encima o por debajo de la supletoria. Consulta la tabla por comunidad y calcula tu caso con el simulador de renta.
Ejemplo práctico: 40.000 € de base liquidable (estimación orientativa)
En Navarra (11 tramos)
- 4.458 € × 13% = 579,54 €
- 5.572 € × 22% = 1.225,84 €
- 11.145 € × 25% = 2.786,25 €
- 14.488 € × 28% = 4.056,64 €
- 4.337 € × 36,5% = 1.583,01 €
- Total: ~10.231 € → Tipo efectivo: 25,6%
En régimen común (tipos generales)
- 12.450 € × 19% = 2.365,50 €
- 7.750 € × 24% = 1.860 €
- 15.000 € × 30% = 4.500 €
- 4.800 € × 37% = 1.776 €
- Total: ~10.502 € → Tipo efectivo: 26,3%
¿Dónde presento la declaración si vivo en territorio foral?
Si resides en Navarra o País Vasco, tu declaración no se presenta ante la AEAT. Debes acudir a la hacienda foral de tu territorio:
- Navarra: Hacienda Tributaria de Navarra
- Álava: Diputación Foral de Álava
- Bizkaia: Diputación Foral de Bizkaia
- Gipuzkoa: Diputación Foral de Gipuzkoa
Los plazos suelen coincidir con la campaña estatal (abril-junio), pero los formularios y plataformas son diferentes.
Consulta los tramos de tu comunidad
Si resides en una comunidad de régimen común, puedes consultar los tramos exactos de tu CCAA en nuestra comparativa de tramos IRPF por comunidad, donde detallamos la escala de las 15 comunidades con tablas y diferencias respecto a la media.
Para calcular tu resultado completo (con deducciones, mínimos personales y retenciones), usa nuestro simulador de renta.
Información orientativa: los importes son estimaciones y no sustituyen a la normativa oficial ni a la declaración de la AEAT o de la hacienda foral correspondiente.