Declarar Criptomonedas en la Renta 2026: Guia
Criptomonedas en la Renta 2026: todo lo que debes declarar
Si en 2025 has comprado, vendido, intercambiado o recibido criptomonedas, es muy probable que tengas que incluirlas en tu declaracion de la Renta 2026. Hacienda tiene cada vez mas informacion sobre las operaciones con criptoactivos y las sanciones por no declarar pueden ser muy elevadas.
En esta guia te explicamos cuando debes declarar, como se calculan las ganancias, que pasa con el staking y los airdrops, y como evitar los errores mas comunes. Puedes simular el impacto en tu declaracion con el simulador de renta.
Cuando hay que declarar criptomonedas
Debes incluir las criptomonedas en tu declaracion en estos casos:
- Venta de criptomonedas por euros u otra moneda fiat
- Intercambio entre criptomonedas (swap de BTC a ETH, por ejemplo)
- Staking, farming o lending que genera rendimientos
- Airdrops recibidos gratuitamente
- Pago con criptomonedas por bienes o servicios (se considera una venta)
Importante: simplemente comprar y mantener (hold) criptomonedas no genera obligacion de declarar en el IRPF, aunque si puede generarla en el modelo 721.
Como se calcula la ganancia o perdida patrimonial
La ganancia se calcula con el metodo FIFO (First In, First Out): se considera que las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que vendes.
Formula:
Ganancia = Valor de transmision - Valor de adquisicion
- Valor de transmision: precio de venta en euros, menos comisiones del exchange
- Valor de adquisicion: precio de compra en euros, mas comisiones pagadas
Ejemplo practico
| Operacion | Fecha | Cantidad | Precio unitario | Total |
|---|---|---|---|---|
| Compra | Enero 2025 | 0,5 BTC | 40.000 EUR | 20.000 EUR |
| Compra | Mayo 2025 | 0,3 BTC | 55.000 EUR | 16.500 EUR |
| Venta | Nov 2025 | 0,5 BTC | 70.000 EUR | 35.000 EUR |
Por FIFO, la venta de 0,5 BTC se corresponde con la primera compra (0,5 BTC a 20.000 EUR):
- Ganancia patrimonial: 35.000 - 20.000 = 15.000 EUR
Tramos del ahorro: cuanto pagas
Las ganancias por criptomonedas tributan en la base del ahorro, con estos tramos para el ejercicio 2025:
| Tramo de ganancia | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 6.000 EUR | 19% |
| 6.000 - 50.000 EUR | 21% |
| 50.000 - 200.000 EUR | 23% |
| 200.000 - 300.000 EUR | 27% |
| Mas de 300.000 EUR | 28% |
En el ejemplo anterior (15.000 EUR de ganancia):
- Primeros 6.000 EUR al 19% = 1.140 EUR
- Siguientes 9.000 EUR al 21% = 1.890 EUR
- Total a pagar: 3.030 EUR
Puedes calcular el impacto exacto en tu caso con el simulador de renta.
Staking, airdrops y rendimientos
Staking y lending
Los rendimientos por staking o lending se consideran rendimientos del capital mobiliario y tributan tambien en la base del ahorro con los mismos tramos.
Debes declarar el valor en euros de los tokens recibidos en el momento en que los recibes.
Airdrops
Los airdrops se consideran ganancia patrimonial con valor de adquisicion cero. Tributan por el valor de mercado del token en el momento de recibirlo.
Swaps entre criptomonedas
Cada intercambio entre criptomonedas (por ejemplo, ETH por SOL) se considera una permuta y genera ganancia o perdida patrimonial. El valor de adquisicion de la nueva cripto sera su precio en euros en el momento del swap.
Modelo 721: declaracion de criptoactivos en el extranjero
Si a 31 de diciembre de 2025 tienes criptomonedas en exchanges o wallets en el extranjero por un valor conjunto superior a 50.000 EUR, debes presentar el modelo 721 antes del 31 de marzo de 2026.
Esto aplica a exchanges como Binance, Kraken, Coinbase y similares con sede fuera de Espana. Los wallets de autocustodia (Metamask, Ledger) no se consideran “en el extranjero” salvo que el proveedor del servicio sea extranjero.
La sancion por no presentar el modelo 721 es de 5.000 EUR por dato no declarado.
Errores comunes
- No declarar swaps entre criptos — cada intercambio es un hecho imponible, aunque no hayas convertido a euros
- Usar precio medio en lugar de FIFO — Hacienda exige el metodo FIFO
- Olvidar el modelo 721 — si tus criptos en el extranjero superan 50.000 EUR a 31 de diciembre
- No guardar historiales — descarga los CSV de tus exchanges antes de que dejen de estar disponibles
- Compensar perdidas incorrectamente — las perdidas solo compensan ganancias de la base del ahorro, con limite del 25% del saldo positivo de rendimientos
Resumen
| Concepto | Tributacion |
|---|---|
| Venta/swap con ganancia | Base del ahorro (19-28%) |
| Staking/lending | Rendimiento capital mobiliario (19-28%) |
| Airdrops | Ganancia patrimonial (19-28%) |
| Hold sin vender | No tributa en IRPF |
| Modelo 721 | Obligatorio si >50.000 EUR en exchanges extranjeros |
Calcula tu resultado con el simulador de renta y comprueba como afectan las criptomonedas a tu declaracion.