Tramos de IRPF 2025: tablas actualizadas y cómo afectan a tu declaración
Los tramos del IRPF determinan cuánto pagas de impuestos según tu nivel de ingresos. Para la Renta 2026 (ejercicio fiscal 2025), los tramos de la base general se mantienen estables, pero la base del ahorro incorpora un cambio relevante: el último tramo sube del 28% al 30%. En este artículo te mostramos las tablas completas, cómo funcionan y cómo calcular tu tipo efectivo.
Cómo funcionan los tramos del IRPF
El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que no pagas el mismo porcentaje por todos tus ingresos. Cada tramo de renta se grava a un tipo diferente: los primeros euros que ganas tributan al tipo más bajo y, a medida que aumentan tus ingresos, los euros adicionales tributan a tipos más altos.
Ejemplo: si ganas 25.000 € brutos, no pagas el 30% sobre todo el importe. Pagas el 19% por los primeros 12.450 €, el 24% por los siguientes 7.750 € (hasta 20.200 €) y el 30% solo por los 4.800 € restantes. Esto resulta en un tipo medio efectivo muy inferior al 30%.
Además, el IRPF tiene dos bases imponibles separadas:
- Base general: donde tributan los rendimientos del trabajo (nóminas), actividades económicas (autónomos), alquileres y la mayoría de ingresos.
- Base del ahorro: donde tributan los intereses, dividendos, ganancias por venta de acciones, fondos, criptomonedas e inmuebles.
Cada base tiene sus propios tramos.
Tramos IRPF 2025 — Base imponible general
La base general combina el tramo estatal (gestionado por la Agencia Tributaria) y el tramo autonómico (gestionado por cada comunidad autónoma). Los tipos que se muestran a continuación son los totales aplicando el tramo estatal estándar más el autonómico general:
| Base liquidable hasta | Tipo estatal | Tipo autonómico* | Tipo total |
|---|---|---|---|
| 12.450 € | 9,50% | 9,50% | 19% |
| 20.200 € | 12,00% | 12,00% | 24% |
| 35.200 € | 15,00% | 15,00% | 30% |
| 60.000 € | 18,50% | 18,50% | 37% |
| 300.000 € | 22,50% | 22,50% | 45% |
| En adelante | 24,50% | 22,50% | 47% |
* El tipo autonómico mostrado es el general. Cada comunidad autónoma puede modificar sus tipos. Algunas comunidades como Madrid aplican tipos más bajos, mientras que Cataluña o Valencia tienen tramos adicionales.
Tipo efectivo según tu salario bruto
Para que te hagas una idea real de cuánto pagarías (sin contar reducciones ni deducciones), aquí tienes el tipo medio efectivo aproximado para varios salarios:
| Salario bruto anual | Cuota íntegra aprox. | Tipo medio efectivo |
|---|---|---|
| 15.000 € | 1.900 € | 12,7% |
| 20.000 € | 2.860 € | 14,3% |
| 25.000 € | 4.300 € | 17,2% |
| 30.000 € | 5.800 € | 19,3% |
| 40.000 € | 8.570 € | 21,4% |
| 50.000 € | 12.270 € | 24,5% |
| 60.000 € | 15.970 € | 26,6% |
| 80.000 € | 24.970 € | 31,2% |
Estos importes son antes de aplicar el mínimo personal y familiar, reducciones por rendimiento del trabajo y deducciones. Tu tipo real será inferior. Calcula tu caso exacto en el simulador de renta o comprueba tu nómina con la calculadora de sueldo bruto a neto.
Tramos IRPF 2025 — Base del ahorro
Las rentas del ahorro (intereses bancarios, dividendos, ganancias por venta de acciones, fondos de inversión, criptomonedas o inmuebles) tributan en una escala separada:
| Base liquidable del ahorro | Tipo estatal | Tipo autonómico | Tipo total |
|---|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 9,50% | 9,50% | 19% |
| 6.000 – 50.000 € | 10,50% | 10,50% | 21% |
| 50.000 – 200.000 € | 11,50% | 11,50% | 23% |
| 200.000 – 300.000 € | 13,50% | 13,50% | 27% |
| Más de 300.000 € | 15,00% | 15,00% | 30% |
Novedad 2025: el último tramo sube al 30%
El cambio más relevante en la base del ahorro es la subida del último tramo del 28% al 30% para ganancias patrimoniales que superen los 300.000 euros. Esto afecta principalmente a:
- Ventas de viviendas con ganancias muy elevadas.
- Inversores con grandes carteras de acciones o fondos.
- Operaciones de criptomonedas de alto volumen.
Si has vendido una vivienda, calcula el impacto con nuestra calculadora de plusvalía. Para operaciones con criptomonedas, usa la calculadora de criptomonedas e IRPF.
Tramos autonómicos: diferencias por comunidad
Las comunidades autónomas pueden fijar sus propios tramos y tipos para la parte autonómica del IRPF. Algunas diferencias destacadas:
- Madrid: tiene los tipos autonómicos más bajos de España, con un tramo máximo inferior al estándar. El ahorro puede ser significativo para rentas medias-altas.
- Cataluña y Comunidad Valenciana: aplican tipos más altos que el estándar en los tramos superiores, con tipos marginales que pueden alcanzar el 48-50%.
- País Vasco y Navarra: tienen normativa foral propia con tramos, tipos y deducciones completamente diferentes al régimen común.
Para conocer las deducciones específicas de tu comunidad, visita nuestra calculadora de deducciones autonómicas.
Reducción por rendimientos del trabajo
Antes de aplicar los tramos, la ley establece una reducción sobre los rendimientos netos del trabajo que beneficia especialmente a rentas bajas:
- Rendimientos netos hasta 14.047,50 €: reducción de 6.498 €.
- Rendimientos netos entre 14.047,50 € y 16.825 €: reducción decreciente proporcional.
Además, para el ejercicio 2025, la nueva deducción de 340 € para rentas cercanas al SMI (hasta 18.276 € de rendimientos brutos) reduce aún más la carga fiscal de los trabajadores con menos ingresos.
Mínimo personal y familiar
El mínimo personal y familiar es la cantidad de renta que no tributa por considerarse necesaria para las necesidades básicas:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Mínimo del contribuyente | 5.550 € |
| +65 años | +1.150 € adicional |
| +75 años | +1.400 € adicional |
| Primer hijo | 2.400 € |
| Segundo hijo | 2.700 € |
| Tercer hijo | 4.000 € |
| Cuarto y siguientes | 4.500 € |
| Hijo menor de 3 años | +2.800 € adicional |
Estos importes se restan de la base liquidable antes de calcular la cuota, por lo que reducen el impuesto a pagar.
¿Cómo saber cuánto me retienen?
Las retenciones que aparecen en tu nómina son un anticipo del IRPF. Si la retención ha sido correcta, tu declaración debería salir próxima a cero. Si te han retenido de más, te devolverán. Si de menos, te tocará pagar.
Las retenciones se calculan en función de tu salario bruto, situación familiar, tipo de contrato y comunidad autónoma. Comprueba si tu retención es correcta con la calculadora de retenciones IRPF.
Calcula tu IRPF con datos reales
Los tramos son solo una parte del cálculo. Para obtener tu resultado real (a pagar o a devolver), necesitas tener en cuenta reducciones, mínimos, deducciones estatales y autonómicas. Usa nuestras herramientas gratuitas:
- Simulador de Renta 2026 — resultado completo de tu declaración
- Calculadora sueldo bruto a neto — cuánto cobras realmente
- Calculadora de retenciones — verifica tu porcentaje de retención
- Conjunta vs individual — compara modalidades de declaración
Artículo actualizado a marzo de 2026 con las tablas oficiales del ejercicio fiscal 2025. Información orientativa; consulta a un asesor fiscal para tu caso particular.