IRPF en Navarra y País Vasco: cuánto pagas frente al régimen común
Si resides en Navarra o en alguna de las tres provincias del País Vasco (Álava, Bizkaia o Gipuzkoa), tu declaración de la renta no se rige por las normas estatales. Estas comunidades tienen sistemas fiscales propios con tramos, tipos y deducciones diferentes.
A continuación encontrarás las tablas reales de tramos IRPF vigentes para el ejercicio 2025 (Renta 2026), ejemplos prácticos con distintos salarios y una comparativa directa con el régimen común para saber dónde se paga más y dónde menos.
Respuesta corta: Navarra suele ser más favorable en rentas medias como 40.000 €, mientras que País Vasco arranca con un tipo inicial más alto. Revisa la comparativa de abajo para tu tramo.
¿Qué son las haciendas forales?
Las haciendas forales son las administraciones tributarias de los territorios con régimen fiscal propio en España. A diferencia del resto de comunidades autónomas, donde la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) gestiona el IRPF, en Navarra y País Vasco son sus propias instituciones las que regulan, liquidan y recaudan este impuesto.
En el caso del País Vasco, se articula a través del Concierto Económico (vigente desde 1878, renovado en 2002). Para Navarra, el instrumento equivalente es el Convenio Económico (versión actual de 1990).
Tramos IRPF 2025 en Navarra
Navarra tiene la escala de IRPF más progresiva de España, con 11 tramos. El tipo mínimo es del 13% (el más bajo del país) y el máximo alcanza el 52% (el más alto). Normativa: Ley Foral 22/2023, prorrogada por Ley Foral 20/2024.
| Base liquidable desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 4458 € | 13% |
| 4458 € | 7324 € | 22% |
| 7324 € | 13.398 € | 25% |
| 13.398 € | 23.730 € | 28% |
| 23.730 € | 35.926 € | 35.5% |
| 35.926 € | 51.456 € | 39% |
| 51.456 € | 71.998 € | 42% |
| 71.998 € | 102.854 € | 44% |
| 102.854 € | 194.516 € | 47% |
| 194.516 € | 334.344 € | 49% |
| 334.344 € | En adelante | 52% |
Base del ahorro en Navarra
| Base liquidable desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 6000 € | 20% |
| 6000 € | 10.000 € | 22% |
| 10.000 € | 15.000 € | 25% |
| 15.000 € | En adelante | 28% |
Tramos IRPF 2025 en País Vasco
En el País Vasco, cada diputación foral (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) aprueba su propia normativa, aunque las tres coordinan sus escalas y son prácticamente idénticas. La tabla siguiente corresponde a Bizkaia (Norma Foral 13/2013), representativa de las tres.
País Vasco tiene 8 tramos, con un tipo mínimo del 23% y un máximo del 49%. A diferencia de Navarra y el régimen común, el primer tramo es más ancho (hasta 17.720 €) pero el tipo inicial es más alto.
| Base liquidable desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 17.720 € | 23% |
| 17.720 € | 33.040 € | 28% |
| 33.040 € | 43.110 € | 34% |
| 43.110 € | 54.180 € | 35% |
| 54.180 € | 75.550 € | 40% |
| 75.550 € | 103.150 € | 45% |
| 103.150 € | 204.270 € | 46% |
| 204.270 € | En adelante | 49% |
Base del ahorro en País Vasco
| Base liquidable desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 2500 € | 20% |
| 2500 € | 10.000 € | 21% |
| 10.000 € | 15.000 € | 22% |
| 15.000 € | 30.000 € | 23% |
| 30.000 € | En adelante | 25% |
Comparativa: Navarra vs País Vasco vs Régimen común
La siguiente tabla muestra la cuota íntegra aproximada (sin deducciones ni mínimos personales) para diferentes niveles de base liquidable:
| Base liquidable | Navarra | País Vasco | Régimen común* |
|---|---|---|---|
| 25.000 € | 6072 € | 6114 € | 5666 € |
| 40.000 € | 11.540 € | 10.732 € | 10.502 € |
| 60.000 € | 19.596 € | 17.992 € | 17.902 € |
| 100.000 € | 36.956 € | 35.214 € | 35.902 € |
* El régimen común usa los tipos totales generales (estatal + autonómico general). Comunidades como Madrid aplican tipos inferiores y Cataluña o Valencia tipos superiores.
Conclusiones clave
- Rentas bajas (25.000 €): Navarra es la más favorable (4.715 €) gracias a su tipo inicial del 13%. País Vasco es la más cara (5.686 €) por su tipo mínimo del 23%.
- Rentas medias (40.000 €): Navarra sigue siendo la más favorable. El régimen común se sitúa en posición intermedia.
- Rentas altas (100.000 €): Navarra y régimen común quedan cerca. País Vasco resulta la opción más cara.
- Tipo máximo: Navarra llega al 52%, País Vasco al 49% y el régimen común general al 47%.
Ejemplo práctico: contribuyente con 40.000 € de base liquidable
En Navarra
- Primeros 4.458 € al 13% = 579,54 €
- De 4.458 a 7.324 € (2.866 €) al 22% = 630,52 €
- De 7.324 a 13.398 € (6.074 €) al 25% = 1.518,50 €
- De 13.398 a 23.730 € (10.332 €) al 28% = 2.892,96 €
- De 23.730 a 35.926 € (12.196 €) al 35,5% = 4.329,58 €
- De 35.926 a 40.000 € (4.074 €) al 39% = 1.588,86 €
Total: ~8.221 € (tipo efectivo: 20,6%)
En País Vasco
- Primeros 17.720 € al 23% = 4.075,60 €
- De 17.720 a 33.040 € (15.320 €) al 28% = 4.289,60 €
- De 33.040 a 40.000 € (6.960 €) al 34% = 2.366,40 €
Total: ~9.545 € (tipo efectivo: 23,9%)
En régimen común (general)
- Primeros 12.450 € al 19% = 2.365,50 €
- De 12.450 a 20.200 € (7.750 €) al 24% = 1.860 €
- De 20.200 a 35.200 € (15.000 €) al 30% = 4.500 €
- De 35.200 a 40.000 € (4.800 €) al 37% = 1.776 €
Total: ~8.845 € (tipo efectivo: 22,1%)
Principales diferencias con el régimen común
- Tramos y tipos distintos: Navarra tiene 11 tramos (13%-52%), País Vasco 8 tramos (23%-49%) y el régimen común 6 tramos (19%-47%).
- Deducciones propias: las haciendas forales ofrecen deducciones específicas que no existen en territorio común, y viceversa.
- Gestión independiente: la declaración se presenta ante la hacienda foral correspondiente, no ante la AEAT.
- Plazos y modelos propios: aunque suelen coincidir con la campaña estatal, los formularios y plataformas de presentación son diferentes.
- Mínimos personales y familiares: las cantidades exentas también difieren de las del régimen común.
¿Dónde presento mi declaración?
Si resides en un territorio foral, debes presentar tu declaración ante tu hacienda foral, no ante la AEAT. Busca en tu navegador:
- Navarra: "Hacienda Foral Navarra simulador renta"
- Álava: "Diputación Foral Álava simulador IRPF"
- Bizkaia: "Diputación Foral Bizkaia simulador IRPF"
- Gipuzkoa: "Diputación Foral Gipuzkoa simulador IRPF"
Preguntas frecuentes
¿Por qué Navarra y País Vasco no están en esta calculadora?
Navarra y País Vasco tienen sistemas fiscales propios (Convenio Económico y Concierto Económico, respectivamente). Sus tramos, tipos impositivos y deducciones son diferentes a los del régimen común gestionado por la AEAT, por lo que nuestra calculadora no puede aplicar sus reglas. Debes usar los simuladores oficiales de cada hacienda foral.
¿Cuántos tramos de IRPF tiene Navarra?
Navarra tiene 11 tramos de IRPF para el ejercicio 2025, desde el 13% (hasta 4.458 €) hasta el 52% (más de 334.344 €). Es la escala más progresiva de España: tiene el tipo mínimo más bajo y el tipo máximo más alto.
¿Pago más o menos IRPF en País Vasco?
Depende de tu nivel de renta. País Vasco tiene 8 tramos, del 23% al 49%. Para rentas bajas puede resultar más caro que Navarra (que empieza en 13%) o que el régimen común (19%). Para rentas altas, el tipo máximo del 49% es mayor que el estatal (47%) pero menor que el de Navarra (52%).
¿Las tres provincias vascas tienen los mismos tramos?
Las tres diputaciones forales (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) coordinan sus normativas y las escalas son prácticamente idénticas. Pueden existir pequeñas diferencias en deducciones específicas, pero los tramos y tipos son los mismos.