Qué es el IRPF y cómo funciona: guía para entenderlo todo
Si estás aquí es porque quieres entender de una vez por todas qué es el IRPF, cómo se calcula y por qué te afecta. No necesitas ser experto en fiscalidad: en esta guía te lo explicamos desde cero, paso a paso y con ejemplos claros.
¿Qué es el IRPF?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el principal impuesto que pagan los ciudadanos en España. Grava la renta obtenida durante un año por cada persona: sueldos, beneficios de un negocio, alquileres, intereses bancarios, ganancias por vender una vivienda, etc.
Sus características principales son:
- Personal: se aplica a cada persona física individualmente (o de forma conjunta en el caso de matrimonios que así lo elijan).
- Directo: grava directamente los ingresos que obtienes (a diferencia del IVA, que grava el consumo).
- Progresivo: cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas. Pero solo sobre la parte que supera cada tramo, no sobre el total.
- Periódico: se calcula sobre los ingresos de un año fiscal completo (del 1 de enero al 31 de diciembre).
¿Quién paga el IRPF?
Todas las personas físicas residentes en España que obtengan algún tipo de renta. Esto incluye:
- Trabajadores por cuenta ajena (asalariados).
- Trabajadores por cuenta propia (autónomos).
- Pensionistas y jubilados.
- Personas con ingresos por alquileres, inversiones o actividades económicas.
- Personas que han obtenido ganancias patrimoniales (por vender una vivienda, acciones, criptomonedas, etc.).
Eso no significa que todos estén obligados a presentar la declaración. Existen umbrales mínimos por debajo de los cuales no es obligatorio declarar. Puedes comprobarlo en nuestro test de obligación de declarar.
¿Cómo se calcula el IRPF? Paso a paso
El cálculo del IRPF sigue un proceso con varias fases. Vamos a verlo de forma simplificada:
Paso 1: Sumar todos tus ingresos (rendimientos íntegros)
Se suman todos los ingresos obtenidos en el año, clasificados por categorías:
- Rendimientos del trabajo: nóminas, pensiones, prestaciones por desempleo.
- Rendimientos de actividades económicas: ingresos como autónomo o profesional.
- Rendimientos del capital inmobiliario: ingresos por alquilar un inmueble.
- Rendimientos del capital mobiliario: intereses, dividendos.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales: por venta de vivienda, acciones, fondos, criptomonedas.
- Imputación de rentas: rentas inmobiliarias de inmuebles no alquilados.
Paso 2: Restar gastos deducibles (rendimientos netos)
A cada categoría se le restan los gastos necesarios para obtener esos ingresos:
- En el trabajo: cotizaciones a la Seguridad Social, cuotas sindicales, gastos de defensa jurídica.
- En actividades económicas: todos los gastos deducibles del negocio.
- En alquileres: gastos de reparación, intereses de hipoteca, amortización, IBI, seguros.
Paso 3: Aplicar reducciones
Ciertas cantidades reducen la base imponible antes de aplicar los tramos:
- Reducción por rendimientos del trabajo: beneficia especialmente a rentas bajas (hasta 6.498 € de reducción).
- Aportaciones a planes de pensiones: hasta 1.500 € anuales.
- Reducción por tributación conjunta: 3.400 € para matrimonios que declaren juntos.
- Pensiones compensatorias al excónyuge.
El resultado es la base liquidable.
Paso 4: Calcular la cuota aplicando los tramos
Aquí es donde entran los famosos tramos del IRPF. La base liquidable se divide en dos partes:
Base general (trabajo, autónomos, alquileres):
| Hasta | Tipo |
|---|---|
| 12.450 € | 19% |
| 20.200 € | 24% |
| 35.200 € | 30% |
| 60.000 € | 37% |
| 300.000 € | 45% |
| En adelante | 47% |
Base del ahorro (intereses, dividendos, ganancias patrimoniales):
| Hasta | Tipo |
|---|---|
| 6.000 € | 19% |
| 50.000 € | 21% |
| 200.000 € | 23% |
| 300.000 € | 27% |
| En adelante | 30% |
Recuerda: cada tramo se aplica solo a la parte de renta que entra en ese rango, no al total.
Paso 5: Restar el mínimo personal y familiar
Antes de obtener la cuota final, se calcula la cuota correspondiente al mínimo personal y familiar, que no tributa:
- Mínimo del contribuyente: 5.550 € (más incrementos a partir de 65 y 75 años).
- Por hijos: desde 2.400 € (primer hijo) hasta 4.500 € (cuarto y siguientes).
- Por ascendientes a cargo: 1.150 € (más si son mayores de 75 años).
- Por discapacidad del contribuyente o familiares.
Se aplican los tramos al mínimo personal y se resta el resultado de la cuota. Es decir, el efecto del mínimo depende del tipo al que tributarías esos primeros euros.
Paso 6: Aplicar deducciones
La cuota se reduce con las deducciones, que son descuentos directos sobre lo que pagas:
- Deducciones estatales: por inversión en vivienda habitual (contratos anteriores a 2013), donativos (80% sobre los primeros 250 €), maternidad (1.200 €/año por hijo menor de 3 años), familia numerosa, eficiencia energética, vehículo eléctrico.
- Deducciones autonómicas: varían por comunidad. Pueden incluir alquiler, gastos educativos, nacimiento de hijos, discapacidad, y muchas más. Consulta las de tu comunidad en nuestra calculadora de deducciones autonómicas.
Paso 7: Restar las retenciones
A lo largo del año, tu empresa (o el banco, o el SEPE) te ha ido reteniendo una parte de tus ingresos como anticipo del IRPF. Esas retenciones se restan de la cuota.
- Si te han retenido más de lo que te corresponde pagar → te devuelven la diferencia.
- Si te han retenido menos → te toca pagar la diferencia.
Este es el famoso “resultado de la declaración”: a pagar o a devolver.
Puedes comprobar si tus retenciones son correctas con nuestra calculadora de retenciones IRPF.
Un ejemplo práctico completo
María, soltera, sin hijos, trabaja por cuenta ajena en Madrid con un salario bruto de 28.000 € anuales.
- Rendimientos íntegros del trabajo: 28.000 €
- Gastos deducibles (Seguridad Social ~6,35%): -1.778 €
- Rendimiento neto: 26.222 €
- Reducción por rendimientos del trabajo: -2.000 € (otros gastos deducibles)
- Base imponible general: ~24.222 €
- Cuota por tramos:
- 12.450 € × 19% = 2.365,50 €
- 7.750 € × 24% = 1.860,00 €
- 4.022 € × 30% = 1.206,60 €
- Total cuota: ~5.432 €
- Menos mínimo personal (5.550 € × 19%): -1.054,50 €
- Cuota líquida: ~4.377 €
- Menos retenciones practicadas en nómina: -4.200 €
- Resultado: 177 € a pagar
Si María tuviera deducciones autonómicas (por ejemplo, alquiler en Madrid), el resultado podría salir a devolver. Calcula tu caso concreto con el simulador de renta.
Conceptos clave que debes conocer
Base imponible vs base liquidable
La base imponible son tus ingresos netos. La base liquidable es la base imponible menos las reducciones (planes de pensiones, por rendimientos del trabajo, etc.). Los tramos se aplican sobre la base liquidable.
Tipo marginal vs tipo medio
- Tipo marginal: el porcentaje que pagas por el último euro que ganas. Es el tramo en el que te encuentras.
- Tipo medio o efectivo: el porcentaje real que pagas sobre el total de tu renta. Siempre es inferior al tipo marginal.
Retención vs cuota
La retención es el anticipo que te quitan mes a mes. La cuota es lo que realmente debes pagar al año. La declaración de la renta simplemente ajusta la diferencia entre ambas.
Declaración conjunta vs individual
Los matrimonios pueden elegir entre declarar por separado (cada uno la suya) o de forma conjunta (sumando las rentas de ambos con una reducción de 3.400 €). Generalmente conviene la conjunta solo cuando un cónyuge no trabaja o gana muy poco. Compara ambas opciones en nuestro comparador conjunta vs individual.
Herramientas para calcular tu IRPF
No tienes que hacer estos cálculos a mano. Usa nuestras herramientas gratuitas:
- Simulador de Renta — calcula tu declaración completa.
- Calculadora sueldo bruto a neto — comprueba cuánto cobras realmente.
- Calculadora de retenciones IRPF — verifica tu porcentaje de retención.
- IRPF para autónomos — estimación de cuota para autónomos.
- Deducciones autonómicas — deducciones por comunidad autónoma.
- ¿Obligado a declarar? — comprueba si debes presentar la declaración.
Guía actualizada a 2026. Información orientativa basada en la normativa vigente del IRPF. Consulta a un asesor fiscal para tu caso particular.